我今年綜所稅要繳多少？
輸入所得、申報人數與扣除額，下面會直接算出綜合所得淨額、適用稅率與應納稅額， 並且把每一項免稅額、扣除額列出來讓你逐項對帳。
重點摘要
這頁回答什麼：個人綜合所得稅的應納稅額怎麼算，以及我大概要繳多少。
答案：綜合所得總額 −（免稅額＋一般扣除額＋特別扣除額＋基本生活費差額）＝綜合所得淨額，再乘上累進稅率、減累進差額，就是應納稅額。
限制：適用 114 年度參數，未含最低稅負、海外所得與股利抵減等特殊情形。僅供試算，實際稅額以申報及稽徵機關核定為準。
開始試算
累進稅率級距長什麼樣？
綜合所得淨額算出來之後，對照下表就能得到應納稅額：應納稅額＝綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額。
| 綜合所得淨額（元） | 稅率 | 累進差額（元） |
|---|---|---|
| 0 ～ 590,000 | 5% | 0 |
| 590,001 ～ 1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001 ～ 2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001 ～ 4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001 元以上 | 40% | 911,700 |
表格可左右滑動查看。
👉 小結：級距是「超過的部分才適用高稅率」，不是整筆所得跳到高稅率，所以多賺一塊錢不會讓你整體稅負暴增。
免稅額與各項扣除額速查
| 項目 | 金額（元） | 計算單位 |
|---|---|---|
| 免稅額（一般） | 97,000 | 每人 |
| 免稅額（年滿 70 歲之本人、配偶、直系尊親屬） | 145,500 | 每人 |
| 標準扣除額（單身） | 131,000 | 每戶 |
| 標準扣除額（夫妻合併申報） | 262,000 | 每戶 |
| 薪資所得特別扣除額 | 218,000 | 每人上限 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 270,000 | 每戶上限 |
| 身心障礙特別扣除額 | 218,000 | 每人 |
| 教育學費特別扣除額 | 25,000 | 每人 |
| 幼兒學前特別扣除額（第 1 名） | 150,000 | 每人 |
| 幼兒學前特別扣除額（第 2 名起） | 225,000 | 每人 |
| 長期照顧特別扣除額 | 120,000 | 每人 |
| 房屋租金支出特別扣除額 | 180,000 | 每戶上限 |
| 每人基本生活所需費用 | 210,000 | 每人 |
表格可左右滑動查看。
👉 小結：多數上班族的稅負差異不是來自稅率，而是來自「有沒有把該列的扣除額列進去」，尤其是幼兒學前、長期照顧與房屋租金這三項。
兩個示範案例，你可以自己驗一次
把下面的數字照填進上方工具，結果應該完全一致。這也是檢查工具有沒有算錯的方法。
案例一：單身上班族，年薪 100 萬
| 薪資所得總額 | 1,000,000 |
| 免稅額（1 人 × 97,000） | −97,000 |
| 標準扣除額（單身） | −131,000 |
| 薪資所得特別扣除額 | −218,000 |
| 綜合所得淨額 | 554,000 |
| 適用稅率 / 累進差額 | 5% / 0 |
| 應納稅額 | 27,700 |
基本生活費 210,000 元低於免稅額加標準扣除額 228,000 元，因此沒有差額可再減除。
案例二：雙薪家庭，2 個小孩，年收 180 萬
| 薪資所得總額（夫妻合計） | 1,800,000 |
| 免稅額（4 人 × 97,000） | −388,000 |
| 標準扣除額（夫妻合併） | −262,000 |
| 薪資所得特別扣除額（2 人） | −436,000 |
| 幼兒學前特別扣除額（1 名） | −150,000 |
| 基本生活費差額 | −40,000 |
| 綜合所得淨額 | 524,000 |
| 適用稅率 / 累進差額 | 5% / 0 |
| 應納稅額 | 26,200 |
基本生活費總額 840,000 元（210,000 × 4 人），高於比較基礎 800,000 元，差額 40,000 元可再減除。
👉 小結：兩家人收入差 80 萬，稅額卻只差 1,500 元，原因就在免稅額、扣除額與基本生活費差額同時放大。家庭成員數是綜所稅最關鍵的變數之一。
試算之前先搞清楚的幾件事
綜合所得淨額怎麼算出來的？
綜合所得淨額＝綜合所得總額 −（免稅額 ＋ 一般扣除額 ＋ 各項特別扣除額 ＋ 基本生活費差額）。算出淨額後再套累進稅率級距、減掉累進差額，才是應納稅額。很多人直接拿薪資乘稅率，難怪會嚇到。
標準扣除額和列舉扣除額要選哪一個？
兩者只能擇一。把可列舉的項目（捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息等）加總，金額高於標準扣除額才值得列舉，而且要保留單據備查。單身標準扣除額 131,000 元、夫妻合併 262,000 元，沒有超過就直接用標準扣除額，省事也不吃虧。
基本生活費差額是什麼？為什麼會影響稅額？
每人基本生活所需費用乘上申報戶人數後，如果高於「免稅額＋一般扣除額＋部分特別扣除額」的總和，超出的差額可以再從所得總額中減除。人口多、扣除額相對少的家庭最容易受惠，這也是為什麼扶養人數會明顯改變稅額。
幼兒學前特別扣除額一個小孩可以扣多少？
第 1 名子女 150,000 元，第 2 名起每人 225,000 元，適用申報時未滿 6 歲的子女。這是近年調幅最大的一項，有兩個幼兒的家庭一定要列進去。
這個試算沒有涵蓋哪些情況？
沒有涵蓋基本稅額（最低稅負制）、海外所得、大陸地區來源所得、股利所得可抵減稅額、財產交易損失扣除，以及夫妻各類所得分開計稅的比較。有這些情形，工具算出來的數字會偏離實際，請預約諮詢。
算出來要補很多稅，現在還來得及處理嗎？
要看是哪一種所得造成的。年度已經結束的部分，能調整的空間很有限；但明年度的薪資結構、投資部位配置、公司與個人之間的分配，都還有規劃時間。這類判斷需要看到你的實際資料，本站不提供個案節稅建議，請直接預約諮詢。
算完有疑問？帶著這組數字來談
把你算出來的結果截圖帶來，我們直接從「這個數字合不合理、有沒有漏掉的扣除額」開始。
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